درآمد معوق چیست؟

درآمد معوق

زمانی که یک شرکت برای محصول یا خدماتی که تحویل داده نشده است، پیش پرداخت دریافت می کند، به آن درآمد معوق می گویند. نحوه برخورد با درآمد معوق در حسابداری تجاری با پرداختی که پس از تحویل انجام شده است متفاوت است. این رفتار متفاوت زمانی اتفاق می‌افتد که درآمد در یک دوره حسابداری به دست می‌آید، و تحویل آن در دوره حسابداری آینده است. این وضعیت منحصر به فردی را نشان می دهد که در آن حسابدار باید هنگام تهیه گزارش ها و صورت های مالی تجاری با درآمد متفاوت رفتار کند.

درآمد معوق چیست؟

درآمد معوق را درآمد غیرحضوری نیز می نامند، زیرا پرداخت درآمدی است که قبل از اینکه شرکت با ارائه محصول یا خدمات به دست آورد، دریافت می شود. هنگامی که شرکت از حسابداری تعهدی استفاده می کند، این وضعیت منحصر به فردی را نشان می دهد.

حسابداری تعهدی

حسابداری تعهدی مستلزم آن است که درآمد و هزینه های منطبق باید در همان دوره حسابداری به حساب آید. اما زمانی که یک شرکت در یک دوره حسابداری پیش پرداخت دریافت می کند و سپس کالا یا خدمات را در دوره بعدی تحویل می دهد، هیچ تطابقی بین درآمد و هزینه ها وجود ندارد. هنگامی که برای یک سرویس یا محصول یک نگهدارنده یا مبلغ رزرو دریافت می کنید، این وضعیت ایجاد می شود.

 

حسابداری تعهدی یک رسید پرداخت را تنها زمانی به عنوان درآمد شناسایی می کند. در واقع، مشتریان اغلب برای کالاها و خدماتی که باید در دفاتر ثبت شوند، پیش پرداخت می کنند. بنابراین، به جای ثبت این درآمد معوق به عنوان درآمد فروش، در فهرست قرار می گیرد ترازنامه به عنوان بدهی و ثبت نشده در صورت حساب درآمد.

از آنجایی که پرداخت درآمد معوق برای خدمات یا محصولی دریافت می شود که هنوز تحویل داده نشده است، پرداختی است برای چیزی که به خریدار یا مشتری بدهکار است. این آن را به جای درآمد، یک بدهی می کند. از آنجایی که محصول یا خدمات به صورت جزئی یا کامل تحویل می شود، مقدار مناسب درآمد معوق در صورت سود و زیان شرکت شناسایی می شود. این مطابق با دستورالعمل های GAAP برای محافظه کاری حسابداری است.

ترازنامه مبلغ درآمد معوق را به عنوان بدهی کوتاه مدت یا جاری ثبت می کند زیرا انتظار می رود خدمات یا محصولی که برای آن پرداخت شده در کوتاه مدت ارائه شود. پس بدهی است که به مشتری یا خریدار بدهکار است. اگر خدمات یا محصول تحویل داده نشود، ممکن است وجه قابل برگشت باشد. وصول مبلغ نیز به این معنی است که شرکت خدمات یا محصول را به خریدار بدهکار است.

بین درآمد معوق و هزینه های تعهدی تفاوت وجود دارد. هر دو به عنوان بدهی در ترازنامه ذکر شده اند. اما درآمد معوق، پولی است که برای خدمات/محصولاتی که هنوز تحویل داده نشده اند، از قبل دریافت می شود و هزینه های تعهدی مبالغی است که شرکت خدمات/محصولات را دریافت کرده و تاکنون پرداخت نکرده است.

یک مثال از این می تواند پاداش عملکردی باشد که کارمندی که عملکرد خوبی دارد هر ماه به دست می آورد. مبلغ محاسبه و جمع می شود اما فقط در پایان دوره تعریف شده پرداخت می شود. از آنجایی که مبلغ بدهی در طول زمان افزایش می یابد، این یک هزینه تعهدی است و نه یک درآمد معوق.

 

درآمد معوق چگونه کار می کند

درآمد معوق در ترازنامه شرکت به عنوان بدهی طبقه بندی می شود. این به این دلیل است که شرکت مبالغ درآمد معوق را به عنوان پیش پرداخت دریافت کرده است. سپس شرکت مسئول یا موظف به ارائه خدمات یا محصولی است که پیش پرداخت آن پرداخت شده است. اگر شرکت قادر به ارائه خدمات یا محصول نباشد، ممکن است موظف به بازپرداخت مبلغی باشد که به عنوان پیش پرداخت جمع آوری شده است، مگر اینکه شرایط و ضوابط دیگری در قرارداد بین خریدار و فروشنده توافق شده باشد.

درآمد معوق منحصر به سیستم های حسابداری تعهدی است که در آن باید هزینه ها و درآمدهای مرتبط با یکدیگر تطبیق داده شود. با این حال، اگر یک کسب و کار از حسابداری بر مبنای نقدی استفاده می کند، نگرانی در مورد حسابداری معوق وجود ندارد. پولی که دریافت می کنید به محض دریافت ثبت می شود و نیازی به تعدیل یا تطبیق اصل دیگری نیست. شما معامله را دقیقاً در زمانی که اتفاق می افتد ثبت می کنید.

در حسابداری تعهدی، دریافت پرداخت تنها زمانی می تواند به عنوان پرداخت درآمد شناسایی شود که شرکت آن را به دست آورده باشد. بنابراین، هنگامی که پیش پرداخت دریافت شد، به عنوان درآمد معوق ثبت می شود. هنگامی که شرکت اقداماتی را انجام می دهد که آن درآمد را به دست می آورد، به عنوان درآمد ثبت می شود و به آن شناسایی درآمد می گویند. این اصل که بیان می کند چه زمانی می توان پول را به عنوان درآمد ثبت کرد، اصل شناسایی درآمد نامیده می شود. اصول تشخیص درآمد که توسط اصول پذیرفته شده حسابداری (GAAP) برای انواع مختلف کسب و کار و صنایع تعریف شده است، رایج ترین اصولی هستند که دنبال می شوند.

اصل درآمدهای معوق ممکن است برای برخی گیج کننده باشد زیرا از کلمه “درآمد” استفاده می کند اما به عنوان بدهی طبقه بندی می شود. دلیلش این است که هنوز پول به دست نیامده است. مبلغی است که در صورتی که شرکت قادر به تحویل محصول یا خدمات نباشد، قابل برگشت است. برخی از صنایع روش ها و اصول بسیار سخت گیرانه ای دارند که به موجب آن درآمد معوق را تا زمانی که به دست می آید کنار می گذارند.

این نوع درامد برای جلوگیری از ارزش گذاری بیش از حد کسب و کار با درج پرداخت برای کالاهای تحویلی که هنوز تحویل نشده اند مفید است. به عنوان مثال، یک سرویس اشتراک سالانه ممکن است کل اشتراک سالانه را از قبل جمع‌آوری کند، اما خدمات در سال آینده ارائه می‌شوند. با استفاده از سیستم درآمد معوق، حساب های شرکت تصویری واقعی از ارزش واقعی آن و عملکرد آن در طول سال ارائه می دهد. همچنین این روش حسابداری خوبی است که در مورد مبالغی که در سوابق مالی به عنوان دارایی ها و بدهی ها طبقه بندی می شوند، بسیار دقیق عمل کنید. پیروی از اصول حسابداری تضمین می کند که بدهی هایی مانند بدهی های معوق به اشتباه به عنوان وجه نقد طبقه بندی نمی شوند.

مثال

درک درآمد معوق با مثالی که هر مرحله و ورودی انجام شده را نشان می دهد آسان تر است.

یک شرکت با مشتری موافقت می کند که خدماتی را برای 12 ماه آینده ارائه دهد و کل هزینه سالانه 1200 دلار را از قبل دریافت می کند. بنابراین شرکت درآمد 0 دلاری را برای ماه ثبت می کند اما یک ورودی برای بدهی در حساب درآمد معوق به مبلغ 1200 دلار ایجاد می کند. مبلغ نقدی موجود در ترازنامه 1200 دلار افزایش می یابد.

حساب بدهی اعتبار
پول نقد $1200
درآمد معوق (بدهی) $1200

پس از هر ماه، شرکت درآمد 100 دلاری را ثبت می کند و حساب درآمد معوق 100 دلار کاهش می یابد. این ثبت درآمد و کاهش درآمد معوق به مدت 12 ماه ادامه دارد.

حساب بدهی اعتبار
درآمد معوق (بدهی) $100
درآمد $100

در پایان دوره قرارداد 12 ماهه، درآمد یا درآمد شرکت کل 1200 دلار را نشان می داد و درآمد معوق از آن معامله خاص 0 دلار خواهد بود.

چرا شرکت ها درآمدهای معوق را ثبت می کنند؟

طبق اصول حسابداری تعهدی، ثبت درآمدهای معوق زمانی ضروری است که پول قبل از تحویل محصول یا خدمات جمع آوری می شود. تا زمان تحویل محصول یا خدمات به عنوان بدهی ثبت می شود. اگر محصول یا خدمات به صورت اقساطی تحویل داده شود، اقساط متناسب پولی که به عنوان درآمد معوق ثبت شده است به حساب درآمد شرکت واریز می شود.

حسابداری بر مبنای نقدی

حسابداری بر مبنای نقدی از این اصل پیروی نمی کند و پول را به محض دریافت ثبت می کند. هنگامی که مشتریان در پرداخت های خود بسیار نوسان و متغیر هستند، حفظ این امر آسان تر است. با این حال، می‌تواند با نشان دادن پیش‌پرداخت‌ها و اشتراک‌ها به‌عنوان درآمد در زمانی که هنوز به دست نیامده است، ارزش شرکت را به‌طور مصنوعی افزایش دهد.

پول نقد حاصل از فعالیت های عملیاتی

اصل درآمدهای معوق نیز بر صورت جریان نقدی تأثیر می گذارد. این بیانیه پرداخت را در مثال بالا به عنوان وجه نقد ناشی از فعالیت های عملیاتی در تاریخ دریافت ثبت می کند. هیچ گونه تعدیل در صورت جریان نقدی صورت نمی گیرد.

درآمد معوق چیست؟
پیمایش به بالا