تراز آزمایشی چیست؟
تراز آزمایشی گزارشی است که موجودی تمام حساب های دفتر کل یک شرکت را در یک مقطع زمانی مشخص فهرست می کند. حساب‌های منعکس‌شده در تراز آزمایشی مربوط به تمام اقلام اصلی حسابداری از جمله دارایی‌ها ، بدهی‌ها، حقوق صاحبان سهام، درآمدها، هزینه‌ها ، سود و زیان است. در درجه اول برای شناسایی مانده بدهی ها و بستانکارها از معاملات ثبت شده در دفتر کل در یک نقطه زمانی خاص استفاده می شود.
علاوه بر تشخیص خطا، تراز آزمایشی برای انجام ثبت های تنظیمی لازم در دفتر کل آماده شده است. پس از ارسال ورودی‌های تعدیل، دوباره آماده می‌شود تا اطمینان حاصل شود که کل بدهی‌ها و اعتبارات هنوز متعادل هستند. این یک صورت مالی رسمی نیست . معمولاً در داخل سازمان استفاده می شود و بین افراد خارج از شرکت توزیع نمی شود.
تراز آزمایشی شامل چه مواردی است؟
موجودی آزمایشی شامل فهرستی از کل حساب های دفتر کل است. هر حساب باید شامل شماره حساب، شرح حساب و مانده بدهی/ اعتبار نهایی آن باشد. علاوه بر این، باید تاریخ نهایی دوره حسابداری که گزارش برای آن ایجاد شده است را ذکر کند. تفاوت اصلی با دفتر کل این است که دفتر کل همه معاملات را بر اساس حساب نشان می دهد، در حالی که مانده آزمایشی فقط کل حساب ها را نشان می دهد، نه هر تراکنش جداگانه را.
در نهایت، اگر برخی از ورودی های تعدیل وارد شده باشد، باید در تراز آزمایشی منعکس شود. در این حالت باید ارقام قبل از تعدیل، ورودی تعدیل و مانده های بعد از تعدیل را نشان دهد.
خطاهای غیرقابل کشف
تراز آزمایشی می تواند عدم دقت ریاضی دفتر کل را ردیابی کند. با این حال، تعدادی خطا وجود دارد که توسط این گزارش قابل شناسایی نیست:
خطای حذف: تراکنش وارد سیستم نشده است.
خطای ورودی اصلی: تراکنش دو بار ورود شامل مبالغ اشتباه از هر دو طرف است.
خطای برگشت: زمانی که یک تراکنش دوبار ورود با مبالغ صحیح وارد شده است، اما حسابی که باید بدهکار شود، بستانکار و حسابی که باید بستانکار شود، بدهکار می شود.
خطای اصلی: معامله وارد شده اصول اساسی حسابداری را نقض می کند. به عنوان مثال، مبلغ وارد شده صحیح بوده و سمت مناسب انتخاب شده است، اما نوع حساب اشتباه بوده است (مثلاً حساب هزینه به جای حساب بدهی).
خطای کمیسیون: مبلغ تراکنش صحیح است، اما حساب بدهکار یا بستانکار اشتباه است. مشابه خطای اصلی است که در بالا توضیح داده شد، اما خطای کمیسیون معمولاً نتیجه نظارت است، در حالی که خطای اصلی نتیجه عدم آگاهی از اصول حسابداری است . شما می توانید اصول حسابداری را یاد بگیرید!